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成立空殼公司 “黑”進(jìn)稅務(wù)系統(tǒng) “虛開發(fā)票”瘋狂斂財(cái)?shù)姆缸飯F(tuán)伙栽了
2022-01-28 14:39:01          來源:法制周報(bào) | 編輯:李林俊 | 作者:吳世界 王平 | 點(diǎn)擊量:16629         

法制周報(bào)網(wǎng) 通訊員 吳世界 王平

生活中很多企業(yè)或者個(gè)人都會(huì)涉及到發(fā)票問題,有的企業(yè)為了偷稅漏稅會(huì)在商品的數(shù)量、名稱以及價(jià)格上弄虛作假,也有我們比較常見的運(yùn)作手段——虛開發(fā)票。一些不法分子利用“空殼公司”從事涉稅違法犯罪活動(dòng),不但給國家財(cái)政收入帶來巨大損失,更擾亂了經(jīng)濟(jì)秩序,危害了經(jīng)濟(jì)安全。

2021年12月31日,由湖南省長沙市雨花區(qū)人民檢察院提起公訴的“金某等虛開增值稅專用發(fā)票罪”一案二審判決正式生效,長沙市中級(jí)人民法院裁定“駁回上訴、維持原判”。據(jù)了解,該犯罪團(tuán)伙以修改公司稅控盤庫存量的方式暴力虛開增值稅專用發(fā)票,共虛開增值稅專用發(fā)票6.44億元,直接造成國家稅款損失4653.71萬元。

2020年7月雨花區(qū)檢察院對(duì)涉案的8名犯罪嫌疑人批準(zhǔn)逮捕。2021年2月23日,檢察機(jī)關(guān)提起公訴,人民法院于2021年9月14日作出一審判決,判決8名被告人三年兩個(gè)月至十一年不等有期徒刑,并處罰金共計(jì)104萬元的刑罰,繼續(xù)追繳違法所得965萬元,上繳國庫。

東窗事發(fā):大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)犯罪線索

2019年6月,長沙市雨花區(qū)稅務(wù)局通過稅收征管系統(tǒng)進(jìn)行了大數(shù)據(jù)分析,發(fā)現(xiàn)多個(gè)團(tuán)伙大量注冊(cè)空殼公司,涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票犯罪。其中長沙市煒度商貿(mào)有限公司有重大犯罪嫌疑,核查發(fā)現(xiàn)該公司于2019年6月當(dāng)月獲得價(jià)稅合計(jì)168498281.35元的增值稅專用發(fā)票,于2019年8月期間開出增值稅專用發(fā)票價(jià)稅合計(jì)188042755.27元,且獲得的增值稅專用進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的貨物名稱多數(shù)為有機(jī)化學(xué)原料和石油混合二甲苯,而所開出的增值稅發(fā)票多數(shù)為燃料油,而燃料油是消費(fèi)稅的應(yīng)稅產(chǎn)品,即實(shí)際申報(bào)發(fā)票和稅務(wù)系統(tǒng)認(rèn)證發(fā)票是不匹配的。

據(jù)此,稅務(wù)機(jī)關(guān)初步判斷該公司涉嫌暴力虛開增值稅發(fā)票犯罪,并將該線索移送公安機(jī)關(guān)立案偵查。至此,以路某豐(在逃)為首的虛開增值稅專用發(fā)票犯罪團(tuán)伙東窗事發(fā)。

瞞天過海:注冊(cè)公司不事經(jīng)營卻開出巨額發(fā)票

經(jīng)查,2019年2月至2020年初,路某豐(在逃)共指使同案犯張某夫等人,各自負(fù)責(zé)在湖南長沙、河北趙縣、四川宜賓三地成立四家公司,辦理好開辦公司所需的工商、稅務(wù)等手續(xù),用于虛開增值稅專用發(fā)票,并且約定各自的利潤分成。

自始至終四家公司未實(shí)際經(jīng)營燃料油等業(yè)務(wù),實(shí)際上不過是“空殼公司”,注冊(cè)均采取委托他人代辦的方式,法人代表多為社會(huì)閑散人員,所涉公司的多個(gè)賬戶間縱橫交錯(cuò),覆蓋國內(nèi)多省市。2019年6月至2020年6月案發(fā),四家公司共虛開增值稅專用發(fā)票683張、累計(jì)金額達(dá)到6.44億元、8名被告非法獲利917萬元。

苦心鉆研:“藝高人膽大”淪為犯罪幫兇

張某本是一名IT技術(shù)能力突出的程序員。2019年3月,一個(gè)天津的老朋友“剛哥”請(qǐng)幫他破解個(gè)程序,隨后一起去深圳見了力哥,到了才發(fā)現(xiàn)是要破解企業(yè)稅收開票軟件,張某雖然心里害怕,但還是在100萬報(bào)酬的誘惑下,狠下心接了這個(gè)活。返回河南后,在一位同行朋友的幫助下,兩人“苦心鉆研”半個(gè)月,終于繞過后臺(tái)服務(wù)器順利改寫進(jìn)項(xiàng)庫存,以此突破增值稅發(fā)票限額。隨后,張某將破解的開票軟件、使用說明等打包發(fā)給力哥,100萬的巨額報(bào)酬也順利到手。

兩個(gè)月后,隨著稅務(wù)開票軟件系統(tǒng)升級(jí),原有的破解軟件失效了,面對(duì)新的挑戰(zhàn),兩人“毫不氣餒”,耗時(shí)兩個(gè)月再次成功破解稅控軟件。據(jù)統(tǒng)計(jì),截至案發(fā)四家公司利用該破解軟件前后“暴力虛開”發(fā)票達(dá)6億余元,出售給有關(guān)企業(yè)用于騙取出口退稅、抵扣稅款等,直接造成國家稅款損失4653.71萬元。

雨花區(qū)檢察院審查認(rèn)為,犯罪嫌疑人金某等人,在沒有真實(shí)業(yè)務(wù)的情況下,協(xié)助他人虛開增值稅專用發(fā)票,數(shù)額巨大,其行為均已觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一款的規(guī)定,犯罪事實(shí)清楚,證據(jù)確實(shí)充分,應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究刑事責(zé)任。起訴階段,承辦檢察官就該案提出精準(zhǔn)量刑,審判機(jī)關(guān)最終對(duì)8名被告作出有罪判決,其中宋某娟等5人上訴后,二審法院判決維持原判。

近年來,虛開違法活動(dòng)呈現(xiàn)出專業(yè)化、智能化、信息網(wǎng)絡(luò)化等特點(diǎn),但畢竟“假的真不了”,虛開發(fā)票不管手法再隱蔽、業(yè)務(wù)再偽裝,其貨物流、資金流和票據(jù)流都不可能做到“天衣無縫”。該案的成功辦理,沉重打擊了虛開違法分子的囂張氣焰,遏制了涉稅犯罪的高發(fā)態(tài)勢(shì),有力維護(hù)了正常的稅收秩序和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序。

【檢方提醒】虛開發(fā)票涉嫌犯罪,切勿心存僥幸

開票事小,涉稅事大。通過增值稅發(fā)票,企業(yè)上下游交易環(huán)節(jié)均在稅務(wù)局監(jiān)控之中,一個(gè)環(huán)節(jié)出錯(cuò),所有抵扣鏈條都將受影響,如果資金流、貨物流、發(fā)票流不一致,被大數(shù)據(jù)比對(duì)出來也是分分鐘的事情。

根據(jù)《納稅信用管理辦法》規(guī)定,對(duì)虛開增值稅發(fā)票行為,經(jīng)判決構(gòu)成犯罪的或者是未構(gòu)成犯罪的,偷稅在10萬元以上且占各種應(yīng)納稅額總額的10%以上,直接將納稅信用登記評(píng)定為D級(jí)。被評(píng)為D級(jí)的納稅人,稅務(wù)管理會(huì)進(jìn)一步加強(qiáng)措施。

如果是用虛開增值稅發(fā)票騙取出口退稅的,用于抵扣稅款發(fā)票的。虛開的金額為40萬元以上或者是虛開發(fā)票達(dá)到100張,將會(huì)被列入稅后黑名單,涉稅的企業(yè)和當(dāng)事人將會(huì)收到稅務(wù)部門或者其他部門的聯(lián)合懲戒。

檢察官在此提醒,一定要嚴(yán)格執(zhí)行發(fā)票管理規(guī)范,切勿心存僥幸,否則輕者給予行政處罰,重者直接移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任,最高可判處無期徒刑。

責(zé)編:李林俊

來源:法制周報(bào)

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